期貨公司代理買賣證券款 會計賬務(wù)處理

期貨公司 代理買賣證券款 科目核算
 
一、本科目核算期貨公司接受客戶委托，代理客戶買賣與股票期權(quán)備兌開倉以及行權(quán)相關(guān)標(biāo)的有價證券而收到的款項(xiàng)。期貨公司代理客戶領(lǐng)取的現(xiàn)金股利等，也在本科目核算。

二、本科目可按客戶類別等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理買賣證券款的主要賬務(wù)處理

（一）期貨公司收到客戶交來的款項(xiàng)，借記“期貨保證金存款”科目，貸記本科目；客戶提取存款時，做相反的會計分錄。

（二）接受客戶委托，買入證券成交總額大于賣出證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額加上代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等之和，借記本科目等，貸記“結(jié)算備付金”等科目。
接受客戶委托，賣出證券成交總額大于買入證券成交總額的，應(yīng)按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關(guān)稅費(fèi)和應(yīng)向客戶收取的傭金等后的余額，借記“結(jié)算備付金”等科目，貸記本科目等，或相反分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映期貨公司接受客戶存放的代理買賣證券資金。