期貨公司手續費及傭金收入的賬務(wù)處理

手續費及傭金收入
 
一、本科目核算期貨公司向客戶(hù)收取的經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入、投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入、代銷(xiāo)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入、其他手續費及傭金收入等。其中，經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入主要包括期貨期權或證券現貨的交易手續費收入、代理結算手續費收入、交割手續費收入、有價(jià)證券充抵保證金業(yè)務(wù)手續費收入、行權手續費收入、申報費收入等；資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入主要包括資產(chǎn)管理計劃管理費收入、業(yè)績(jì)報酬收入、認/申購費收入、贖回費收入等。

二、本科目可按手續費及傭金收入類(lèi)別進(jìn)行明細核算。

三、手續費及傭金收入的主要賬務(wù)處理

(一)期貨公司向客戶(hù)或分級結算制度下全面結算會(huì )員向非結算會(huì )員收取手續費時(shí)，按收取的手續費及傭金金額，借記“應付貨幣保證金”“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”科目，貸記“手續費及傭金收入”“應交稅費”科目；按照應上交交易所的手續費及傭金金額，借記“手續費及傭金支出”“其他應收款”科目，貸記“應收貨幣保證金”“結算備付金”科目。期貨公司按收到的交易所減收手續費，借記“應收貨幣保證金”科目，貸記“手續費及傭金支出”“其他應收款”科目；在對期貨投資者返還交易所減收手續費時(shí)，按照返還金額，借記“手續費及傭金收入”“應交稅費”科目,貸記“應付貨幣保證金”科目。

（二）期貨公司計提資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入時(shí)，按照確認的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入金額，借記“應收手續費及傭金”科目，貸記本科目和“應交稅費”科目；實(shí)際收到資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收手續費及傭金”科目。

（三）期貨公司計提投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入或代銷(xiāo)金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)收入時(shí)，借記“應收手續費及傭金”科目，貸記本科目和“應交稅費”科目；實(shí)際收到上述業(yè)務(wù)收入時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“應收手續費及傭金”科目。

四、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。